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财务数智化系列(一):财务报告怎么样才能自动化?
作者:华科诚信     时间:2020-06-02

数字化大潮波涛汹涌,企业的数智化转型迫在眉睫。数智化转型要求企业从产品为中心到以消费者为中心、从标准化服务到个性化服务、从关注产品质量到关注体验、从批量化生产到定制化生产、从线下经营转为线上线下相结合这样的要求,也相应要求企业从粗放管理到精细化管理,从拍脑袋到数据化,从滞后性到实时性。总而言之,企业数智化就是要求企业实现经营过程每一个环节的数字化,基于数字化做精准化分析,并让分析结果能够直接驱动运营、指导到每一位员工的行动,辅之以相应的绩效体系,让复杂的事情变得可运营、可衡量、可评估。


能否高效利用数据实现数智化运营,是工业时代企业与数智化企业的“代际差距”,也是区分两者的核心变量。因此,针对这次企业数智化的转型,在财资领域就大家关心的话题我想也整理一系列的话题分期和大家进行讨论。从财务报告如何自动生成、营收如何实现线上稽核、资金如何实现自动对账、收入如何满足新准则要求、成本费用如何实现与收入的自动匹配、如何实现自动清算与结算、凭证如何实现全自动生成等这些热门话题进行讨论,希望能够给大家带来一定的启发。

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    今天首先来讲的话题就是如何实现财务报告的自动化?财务报告的自动化说起来好像挺简单,毕竟财务电算化这个事情咱都搞了有30多年了,实现财务报告的自动化出具感觉应该不是个事。可是恰恰相反,电算化搞了30多年,只是相对实现了记账自动化,而企业的财务报告能够实现自动化出具的企业是少之又少,大部分依然是集中在使用OFFICE办公软件手工出具的阶段,就算采用BI工具实现了部分数据可视化的企业其复杂合并、对外披露、管理报告依然依赖大量手工,很难实现系统化支持下的自动化出具。

    我们在项目实施中接触到的大量客户,总结问题情况如下: 

    ○ 虽然上了系统,但是还是依赖excel出具报表; 

    ○ 虽然上了系统,但只能说简单的三大表,对外披露还需要EXECL; 

    ○ 无法处理复杂合并和附注,年报出具财务还是手工处理,依然加班加点 

    ○ 预算、报表、合并、分析这几大系统和业务财务系统分离,形成一个又一个数据孤岛; 

    这些问题严重不?好像挺严重,问题还挺大,我们搞了30多年的电算化,为啥还没实现财务报告的自动化? 

    为啥不能实现财务报告的自动化?我觉得这个问题其实也不难回答,那就是我们电算化的目标本来就是站在会计换部门的角度,为的是解决会计凭证记账的自动化,本来就不是站在企业整体角度来解决报告自动化的。要解决财务报告自动化只站在财务部门角度是解决不了问题的,必须得要站在企业整体的角度才行,为什么这样说? 

    首先说,财务报告信息包含的不仅仅是企业财务信息。一个企业的财务报告内容其实还是很复杂的,从财务常见的资产负债、利润表、现金流量三大表到相关附表及报表附注再到对外会计报表披露信息,还包括年报、半年报、季报、快报等,即包含企业财务报表;还包括企业情况介绍、业务说明、会计政策说明、财务分析、情况说明等。其包含的内容已经不仅仅是企业财务信息,而是包括了企业经营的方方面面,要求会越来越多,越来越细。

    其次说,财务报告信息不是仅仅财务部门能够提供的。正如上所述,企业的财务报告内容要求越来越细,披露的越来越多,组织和提供这些材料,已经远非仅依靠财务部门自身就能提供。在这个过程中,精细化分析需要业务部门配合,协助财务部门进行业务的分析和说明,帮助财务部门找到财务结果发生变动的原因以及对未来业务发展走向的预测与设定;针对财务分析产生的问题,需要各部门进行决策、整改和落实。因此,财务报告亦需要各部门的配合和支持。 

    最后说,财务报告信息包含的不仅是企业财务凭证数据。在财务电算化的过程中,传统的软件体系都是依托会计凭证作为财务数据的载体,因而其财务报告的出具只能采集到会计凭证上的相关信息,诸如摘要、科目、辅助核算内容等,而会计凭证是基于会计科目这种专业语言对经营活动的翻译,经过这种翻译就有可能丢失了业务很多原始信息,导致财务报告出具时很难获取到明细级的业务数据,而这些数据在财务报表的附注、说明书或者财务分析中具有十分重要的地位,这也是导致财务报告出具自动化程度低的主要原因。 

    所以,要想解决财务报告的自动化出具,就必须站在更高的角度来看待这个问题,从数据源、数据载体、数据工具这几个角度结合现有的数字化条件做出改变,才能从根本上解决这一问题。

    第一、要把财务报告数据采集范围从财务扩展到全公司
   
    不同的财务报告由于其目的不同,其出具的频度、流程、准确程度要求不同,但是统一的趋势是频度越来越小、内容越来越多、口径越来越细、要求越来越高。因此,财务报告的数据采集范围一定会从财务部门扩大到业务部门,从企业内部逐步扩大到企业外部,从结构化数据扩大到非结构化数据,因而,财务报告的出具需要越来越多的部门配合。所以说,依托数字化的作业平台和数据平台,实现数据的统一管理和协作,是财务报告实现自动采集的关键。

    第二、要把财务报告数据采集载体从凭证扩展到交易级数据

    凭证作为国内财务极有特色的一种原始单据形式,由于其承载内容有限性已经越来越不能满足财务报告与分析的要求。要实现财务报告的自动出具就必须要摆脱会计凭证的束缚而是采用关联交易财务数据和业务数据作为财务报告出具的基础,只有这样的数据基础才能满足会计附注说明、对外披露的报告要求。另外,针对一些特殊的财务报告内容还必须要在业务数据基础上进行财务的专业处理方能得出,比如财务重分类、资产评估增减值、未到期票据、融资成分等,这些都需要基于大量的原始数据的支持。

     第三、要把财务报告生成工具从OFFCIE扩展到采用专业数据的处理工具

     财务报告出具需要处理的基础数据越来越多、报告的形式越来越复杂、需要加工和计算的逻辑越来越多,传统的EXCEL方法已经越来越难以支撑财务报告的生成和处理,很多企业面临数据大到表格工具根本无法支撑的地步。基于专业的数据处理工具,对原始的业务财务数据进行数据集成、治理、入仓的工作,经过数据的标签化处理,从而形成企业的数据资产库,为财务人员方便、灵活、高效的出具财务报告打下坚实的数据基础。没有经过治理过的数据,是无法支撑企业报告的自动出具的。 


结语:基于交易级的业务数据进行财务处理是实现财务报告自动化的前提;摆脱会计凭证的束缚放眼全部业财数据是实现财务报告自动化的核心;采用专业化的数据工具是实现财务报告自动化的手段。三者缺一不可,是财务报告自动化得以实现的基础,是财务自动化智能化的前题条件。财务报告自动出具的核心理念在于“数据取之于业务,用之于业务”,即它的自动来源于对业务数据的积累和沉淀,构建从交易数据生产到财务处理数据的互通有无,正是在此基础之上需要借助强大的数据分析工具才能实现的。数智化不容易,而先实现自动化则是迫切和重要的事,数字化先从这开始。



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